% 5 vergi indirimi artar ise mahsup edilebilir mi ?-EVREN ÖZMEN MALİ MÜŞAVİR

% 5 vergi indirimi artar ise mahsup edilebilir mi ?-

EVREN ÖZMEN MALİ MÜŞAVİR

Ekran Resmi 2015-11-28 15.05.37

A.Ş. 2017 hesap dönemine ilişkin olarak kanuni süresinde verdiği kurumlar vergisi beyannamesinde beyan ettiği matrah üzerinden 100.000.-TL kurumlar vergisi hesaplanmıştır. Vergi indiriminden yararlanma şartlarının tamamını taşıyan (I) A.Ş.’nin 2017 hesap dönemine ait ödemiş olduğu geçici vergi tutarı 98.000.- TL’dir.

Vergi indirim tutarı    = Hesaplanan kurumlar vergisi x İndirim oranı

                                  = 100.000.- TL x 0,05

                                  = 5.000.- TL

olarak hesaplanmıştır.

Buna göre, (I) A.Ş. vergi indiriminden aşağıdaki şekilde yararlanacaktır.

A. Hesaplanan Kurumlar Vergisi 100.000.- TL
B. Hesaplanan Vergi İndirimi Tutarı 5.000.- TL
C. Mahsup Edilecek Vergiler Toplamı

Ödenen Geçici Vergi     98.000.-TL

98.000.- TL
Ç. Ödenmesi Gereken Kurumlar Vergisi (A-C) 2.000.- TL
D. Mahsup Edilen Vergi İndirimi Tutarı 2.000.- TL
E. Ödenecek Kurumlar Vergisi (Ç-D) 0.- TL
F. Devreden Vergi İndirimi Tutarı (B-D) 3.000.- TL

Kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden indirilemeyen 3.000.- TL’lik vergi indirimi tutarı, 2017 hesap dönemine ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi gereken tarihi izleyen bir tam yıl içerisinde (25/4/2019tarihine kadar), mükellefin beyanı üzerine tahakkuk eden diğer vergilerinden mahsup edilebilecektir. (I) A.Ş. tarafından bu süre içerisinde mahsup edilemeyen vergi indirimi tutarları ise red ve iade olunmayacaktır.

Bir cevap yazın

E-posta hesabınız yayımlanmayacak. Gerekli alanlar * ile işaretlenmişlerdir