% 5 vergi indirimi artar ise mahsup edilebilir mi ?-EVREN ÖZMEN MALİ MÜŞAVİR

% 5 vergi indirimi artar ise mahsup edilebilir mi ?-

EVREN ÖZMEN MALİ MÜŞAVİR

Ekran Resmi 2015-11-28 15.05.37

A.Ş. 2017 hesap dönemine ilişkin olarak kanuni süresinde verdiği kurumlar vergisi beyannamesinde beyan ettiği matrah üzerinden 100.000.-TL kurumlar vergisi hesaplanmıştır. Vergi indiriminden yararlanma şartlarının tamamını taşıyan (I) A.Ş.’nin 2017 hesap dönemine ait ödemiş olduğu geçici vergi tutarı 98.000.- TL’dir.

Vergi indirim tutarı    = Hesaplanan kurumlar vergisi x İndirim oranı

                                  = 100.000.- TL x 0,05

                                  = 5.000.- TL

olarak hesaplanmıştır.

Buna göre, (I) A.Ş. vergi indiriminden aşağıdaki şekilde yararlanacaktır.

A. Hesaplanan Kurumlar Vergisi 100.000.- TL
B. Hesaplanan Vergi İndirimi Tutarı 5.000.- TL
C. Mahsup Edilecek Vergiler Toplamı

Ödenen Geçici Vergi     98.000.-TL

98.000.- TL
Ç. Ödenmesi Gereken Kurumlar Vergisi (A-C) 2.000.- TL
D. Mahsup Edilen Vergi İndirimi Tutarı 2.000.- TL
E. Ödenecek Kurumlar Vergisi (Ç-D) 0.- TL
F. Devreden Vergi İndirimi Tutarı (B-D) 3.000.- TL

Kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden indirilemeyen 3.000.- TL’lik vergi indirimi tutarı, 2017 hesap dönemine ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi gereken tarihi izleyen bir tam yıl içerisinde (25/4/2019tarihine kadar), mükellefin beyanı üzerine tahakkuk eden diğer vergilerinden mahsup edilebilecektir. (I) A.Ş. tarafından bu süre içerisinde mahsup edilemeyen vergi indirimi tutarları ise red ve iade olunmayacaktır.

Sorunuzu bize buradan iletebilirsiniz