% 5 vergi indirimi nasıl hesaplanacaktır ?-Mali Müşavir Evren ÖZMEN
Vergi indiriminden yararlanma şartlarının tamamını sağlayan ve 2017 hesap dönemine ait kurumlar vergisi beyannamesi üzerinde hesaplanan kurumlar vergisi 22.000.000.- TL olan (H) A.Ş.’nin bu hesap dönemine ilişkin olarak yurtiçinde kesinti suretiyle ödemiş olduğu kurumlar vergisi tutarı 400.000.- TL’dir. (H) A.Ş. aynı döneme ilişkin olarak ayrıca 20.000.000.- TL geçici vergi ödemiştir.
Vergi indirimi tutarı = Hesaplanan kurumlar vergisi x İndirim oranı
= 22.000.000.- TL x 0,05
= 1.100.000.- TL
olarak hesaplanmış olsa da (H) A.Ş.’nin yararlanabileceği vergi indirimi tutarı 1.000.000.- TL olarak dikkate alınacaktır.
Buna göre, (H) A.Ş. vergi indiriminden aşağıdaki şekilde yararlanacaktır.
| A. Hesaplanan Kurumlar Vergisi | 22.000.000.- TL |
| B. Hesaplanan Vergi İndirimi Tutarı | 1.000.000.- TL |
| C. Mahsup Edilecek Vergiler Toplamı
Kesinti Suretiyle Ödenen Vergi 400.000.-TL Ödenen Geçici Vergi 20.000.000.-TL |
20.400.000.- TL |
| Ç. Ödenmesi Gereken Kurumlar Vergisi (A-C) | 1.600.000.- TL |
| D. Mahsup Edilen Vergi İndirimi Tutarı | 1.000.000.- TL |
| E. Ödenecek Kurumlar Vergisi (Ç-D) | 600.000.- TL |