KURUMLAR VERGİSİNİN HESAPLANMASI :
- Kurum Kazancı
– Ticari Bilanço kârı / zararı
- İlaveler (+)
– Kanunen kabul edilmeyen giderler
– Önceki yıl ayrılan finansman fonu
- İlaveler Sonrası Kâr/Zarar (1+2)
- Zarar Olsa da İndirilecek İstisna ve İndirimler
– İştirak kazançları
– Yatırım fonları ve ortaklıkları portföy işletmeciliği kazancı
– Rüçhan hakkı satışı ve emisyon primi kazancı
– Yurt dışı inşaat ve onarım işlerinden sağlanan kazançlar
– Eğitim, öğretim ve rehabilitasyon merkezi kazançları
– İştirak hisseleri veya gayrimenkullerin satışından doğan kazançlar
– Serbest bölgelerde elde edilen kazançlar
– OHAL ve kalkınmada öncelikli yörelerde elde edilen kazançlar
– Teknoloji geliştirme bölgelerinde elde edilen kazançlar
– Ar-ge indirimi
– Diğer indirimler (Uluslararası anlaşmalarda yer alan istisnalar ve Türk Uluslararası Gemi Siciline kayıtlı gemilerin işletilmesi veya devrinden sağlanan kazançlar)
5. İstisnalar Sonrası Kâr/Zarar (3-4)
- Geçmiş Yıl Mali Zararları (İstisnalar sonrası kârdan büyük olamaz)
- Zarar Mahsubu Sonrası Kâr/Zarar (5-6). (Bu tutar pozitif çıkarsa yatırım indirimi uygulanır. Uygulanacak yatırım indirimi bu tutarı aşamaz.)
- Kazancın Bulunması Halinde İndirilecek İstisna ve İndirimler (-)
– Risturnlar
– Bağış ve yardımlar
– Eğitim ve sağlık tesisleri ile yurt inşaatına ilişkin bağış ve yardımlar
– Kültür ve turizm amaçlı bağış ve yardımlar
– Sponsorluk harcamaları
– Yatırım indirimi
– Diğer indirimler ( temettü ikramiyeleri)
9. Kurumlar Vergisi Matrahı (7-8)
